דוח שנתי 2025: המדריך המלא להגשה בישראל

רשות המסים מחייבת בהגשת דוח שנתי כל יחיד שעונה על אחד מהקריטריונים הבאים. אם אינך בטוח — הצ׳קליסט שלנו עונה לך תוך 30 שניות.

• כל עצמאי (יחיד בעל תיק כעוסק או משלח יד), ללא קשר לגובה ההכנסה.
• בעל שליטה בחברה (10% מניות ויותר).
• שכיר עם הכנסה גבוהה — מעל כ-723,000 ₪ ב-2025 (כפוף לעדכונים).
• בעלי הכנסה נוספת לא ממשכורת מעל הסף — שכירות מעל 375,000 ₪, ני״ע מעל 2,810,000 ₪, חו״ל מעל 375,000 ₪, וכו׳.
• תושב חוץ או תושב חוזר חדש/ותיק במקרים מסוימים.
• מבקשי החזר מס שיש להם תיק במס הכנסה.

הסכומים המלאים ועוד קריטריונים מופיעים במדריך הרשמי "דע זכויותיך וחובותיך 2025".

רשימת המסמכים תלויה בסוג ההכנסות שלך. הצ׳קליסט המקוון שלנו בונה רשימה אישית לפי 8 שאלות פשוטות. בכל מקרה, אלה החשובים:

• טופס 106 — מכל מעסיק בשנת 2025, מסכם הכנסות משכר ומס שנוכה.
• טופס 867 — מכל בנק/בית השקעות, מסכם ריבית, דיבידנדים ורווחי הון מני״ע.
• אישורי תרומות לפי סעיף 46 — לזיכוי 35% מסכום התרומה.
• אישורי הפקדה לקופות גמל, פנסיה, קרן השתלמות וביטוח חיים.
• דוח רווח והפסד — לעצמאים, מסכם הכנסות והוצאות עסקיות.
• אישורי ניכוי מס במקור — מלקוחות (עצמאים) או מהבנק (משקיעים).
• אישור ניהול חשבון בנק — לקבלת החזר מס במידה ויש.

1. קליטה במערכת רשות המסים — תוך ימים-שבועות, תקבל אישור הגשה במייל (אם הגשת מקוון) או על גבי העתק הדוח (אם הגשת פיזית).
2. בדיקת הדוח על ידי פקיד שומה — ההכנסות, הניכויים והזיכויים מאומתים מול דיווחי מקור (טפסי 106 שהמעסיק העביר ישירות, אישורים מבנקים, וכו׳).
3. הודעת שומה תישלח בדואר — מפרטת את ההכנסות, חישוב המס, וכל ההפרשים.
4. החזר מס — אם מגיע, יועבר לחשבון הבנק שדיווחת.
5. חיוב מס — אם נדרש תשלום, יש לשלם תוך 15 יום ממסירת הודעת השומה, אחרת מצטברים ריבית והפרשי הצמדה.